Las detracciones son uno de esos temas tributarios que hacen que los dueños de restaurantes en Perú quieran salir corriendo. El nombre suena intimidante, las reglas son confusas y las consecuencias de equivocarse son caras. Pero si tu restaurante recibe pagos por servicios de catering, eventos corporativos o cualquier operación que supere ciertos montos, necesitas entender este sistema porque te afecta directamente.

En términos simples, la detracción es un mecanismo mediante el cual tu cliente no te paga el 100% de la factura. Se queda con un porcentaje y lo deposita directamente en una cuenta del Banco de la Nación a tu nombre. Ese dinero solo lo puedes usar para pagar tus impuestos. Es la forma que tiene la SUNAT de asegurarse de que no te “olvides” de pagar.

Suena complicado, pero una vez que entiendes cuándo aplica y cómo funciona, se convierte en un proceso rutinario. Vamos a desglosarlo paso a paso.

Tabla de Contenidos

¿Qué son exactamente las detracciones?
¿Cuándo aplican las detracciones en un restaurante?
Porcentajes de detracción aplicables
Cómo funciona el proceso paso a paso
La cuenta de detracciones en el Banco de la Nación
Ejemplo práctico con números reales
Qué pasa si no cumples con las detracciones
Preguntas Frecuentes
Conclusión

¿Qué son exactamente las detracciones?

El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), conocido como “sistema de detracciones”, es un mecanismo de recaudación anticipada del IGV creado por la SUNAT. Funciona así:

Tu cliente te compra un servicio o bien.
En lugar de pagarte el 100%, retiene un porcentaje (la detracción).
Ese porcentaje lo deposita en una cuenta del Banco de la Nación a tu nombre.
Tú solo puedes usar ese dinero para pagar tus impuestos (IGV, renta, EsSalud, ONP, etc.).
Si después de pagar tus impuestos te sobra dinero en la cuenta, puedes pedir la liberación de fondos cada cierto tiempo.

¿Por qué existe este sistema?

Porque la SUNAT detectó que muchos negocios cobraban el IGV a sus clientes pero no lo declaraban ni pagaban. Con las detracciones, parte de ese dinero ya está “reservado” para impuestos antes de que el negocio pueda gastarlo en otra cosa.

¿Cuándo aplican las detracciones en un restaurante?

Esta es la pregunta clave. No todas las operaciones de un restaurante están sujetas a detracciones. La mayoría de las ventas diarias a consumidores finales (personas que comen en el local o piden delivery) no generan detracción.

Las detracciones aplican cuando:

1. Vendes servicios de catering o alimentación a empresas por más de S/ 700

Si una empresa te contrata un servicio de catering para un evento (almuerzo corporativo, coffee break, buffet para 50 personas) y el monto total de la factura supera los S/ 700, la operación está sujeta a detracción.

El servicio de alimentación para empresas se clasifica generalmente como “Otros servicios empresariales” con un porcentaje de detracción del 12%.

2. Contratas servicios de terceros por más de S/ 700

Cuando tú como restaurante contratas servicios de mantenimiento, limpieza, fumigación, diseño gráfico, marketing digital u otros servicios que superen S/ 700, tú eres el que debe hacer la detracción al proveedor.

3. Compras bienes sujetos a detracción

Si compras ciertos bienes en volumen (como azúcar, arroz, maíz en cantidades industriales a productores), pueden estar sujetos a detracción, aunque esto es menos común en restaurantes que compran cantidades regulares.

Las detracciones NO aplican cuando:

Vendes platos a consumidores finales con boleta (la inmensa mayoría de tus ventas diarias).
Las operaciones no superan el umbral de S/ 700.
La venta se paga con tarjeta de crédito/débito, Yape o Plin a consumidores finales.

Tip PANCA: La clave para saber si debes aplicar detracción está en dos factores: a quién le vendes (empresa o consumidor final) y cuánto (más o menos de S/ 700). Si vendes almuerzo a una persona con boleta, no hay detracción. Si facturas catering a una empresa por S/ 3,000, sí.

Porcentajes de detracción aplicables

Los porcentajes varían según el tipo de bien o servicio. Para un restaurante, los más relevantes son:

Tipo de operación	Porcentaje	¿Cuándo aplica?
Servicios de alimentación/catering	12%	Cuando facturas a empresas por más de S/ 700
Otros servicios empresariales	12%	Servicios que prestas a empresas
Intermediación laboral	12%	Si subcontratas personal de cocina
Arroz, azúcar (en volumen)	3.85% - 10%	Si compras como insumo directo al productor
Bienes gravados con IGV (residual)	10%	Ventas de bienes específicos

El porcentaje más común para restaurantes: 12%

En la práctica, si tu restaurante presta servicios de catering o alimentación a empresas con factura por más de S/ 700, el porcentaje de detracción que aplicará tu cliente es del 12%.

Cómo funciona el proceso paso a paso

Cuando TÚ eres el proveedor (vendes catering):

Emites la factura a la empresa cliente por el servicio de catering (ejemplo: S/ 5,000 incluido IGV).
Incluyes la nota de detracción en la factura: “Operación sujeta al SPOT. Porcentaje: 12%. Cuenta BN: [tu número de cuenta].”
El cliente deposita la detracción en tu cuenta del Banco de la Nación: 12% de S/ 5,000 = S/ 600.
El cliente te paga la diferencia: S/ 5,000 - S/ 600 = S/ 4,400 (a tu cuenta bancaria normal).
Los S/ 600 en tu cuenta del Banco de la Nación los usas para pagar tus impuestos mensuales (IGV, renta, EsSalud).

Cuando TÚ eres el cliente (contratas servicios):

Tu proveedor te emite factura por más de S/ 700 (ejemplo: servicio de fumigación por S/ 1,200).
Tú calculas la detracción: 12% de S/ 1,200 = S/ 144.
Depositas S/ 144 en la cuenta del Banco de la Nación de tu proveedor.
Pagas la diferencia a tu proveedor: S/ 1,200 - S/ 144 = S/ 1,056.
Guardas el comprobante del depósito del Banco de la Nación (lo necesitas para sustentar el crédito fiscal).

Plazo para depositar la detracción:

Dentro de los 5 días hábiles del mes siguiente a la fecha de pago parcial o total de la factura, o dentro de los 5 días hábiles de la fecha del registro del comprobante de pago en tu Registro de Compras (lo que ocurra primero).

La cuenta de detracciones en el Banco de la Nación

¿Cómo abrirla?

Si tu restaurante va a recibir pagos por servicios sujetos a detracción, necesitas una cuenta corriente de detracciones en el Banco de la Nación.

Pasos:

Ve a cualquier agencia del Banco de la Nación con tu RUC, DNI del representante legal y copia de la ficha RUC.
Solicita la apertura de cuenta corriente para detracciones.
En 1-2 días hábiles tendrás tu número de cuenta.
Comparte ese número con tus clientes empresariales.

¿Para qué sirve el dinero en la cuenta?

Puedes usar los fondos de tu cuenta de detracciones exclusivamente para:

Pagar IGV
Pagar Impuesto a la Renta
Pagar EsSalud
Pagar ONP
Pagar multas e intereses tributarios
Pagar cualquier deuda tributaria ante la SUNAT

Liberación de fondos

Si después de pagar tus impuestos te sobra dinero en la cuenta, puedes solicitar la liberación de fondos ante la SUNAT. Los periodos de solicitud son:

Enero a marzo: Solicitas la liberación de los fondos acumulados al 31 de diciembre.
Julio a septiembre: Solicitas la liberación de los fondos acumulados al 30 de junio.

La SUNAT evalúa tu solicitud y, si no tienes deudas pendientes, libera los fondos a tu cuenta bancaria comercial en aproximadamente 5 días hábiles.

Ejemplo práctico con números reales

Escenario: Tu restaurante atiende un evento corporativo

Una empresa minera te contrata para un almuerzo de 80 personas en sus oficinas. El presupuesto:

Concepto	Monto
80 almuerzos ejecutivos	S/ 4,800.00
Bebidas	S/ 960.00
Servicio y montaje	S/ 1,200.00
Subtotal (valor de venta)	S/ 5,898.31
IGV (18%)	S/ 1,061.69
Total Factura	S/ 6,960.00

Detracción aplicable: 12% de S/ 6,960.00 = S/ 835.20

Lo que recibes:

En tu cuenta del Banco de la Nación: S/ 835.20 (para pagar impuestos).
En tu cuenta bancaria comercial: S/ 6,124.80 (la diferencia).

Lo que registras en tu factura: “Operación sujeta al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central. Banco de la Nación. Cta. Cte. Nro. XXXX-XXXXXXX. Monto del depósito: S/ 835.20 (12%).”

Qué pasa si no cumples con las detracciones

Las consecuencias de no hacer la detracción cuando corresponde son serias:

Para ti como proveedor (si no incluyes la nota de detracción):

No recibes sanción directa, pero si tu cliente no deposita la detracción, el efecto indirecto es que la SUNAT puede impedirte usar el crédito fiscal de la operación hasta que se regularice.

Para ti como cliente (si no depositas la detracción de tu proveedor):

Pierdes el crédito fiscal del IGV de esa factura hasta que deposites la detracción.
Multa del 50% del monto no depositado.
Si la multa se paga antes de que la SUNAT te notifique, aplica una gradualidad de hasta el 90% de descuento.

Ejemplo de multa:

Contrataste un servicio por S/ 2,000 y no depositaste la detracción de S/ 240.

Multa: 50% de S/ 240 = S/ 120.
Con gradualidad (subsanación voluntaria): S/ 12.
Pero además, perdiste el crédito fiscal del IGV de esa factura: S/ 305.08 que no puedes descontar.

Para más información sobre el régimen tributario que afecta las detracciones, lee nuestra guía sobre el régimen tributario ideal para tu negocio.

Preguntas Frecuentes

¿Si vendo solo con boletas, me afectan las detracciones?

No. Las detracciones aplican principalmente a operaciones B2B (entre empresas) con factura. Si el 100% de tus ventas son a consumidores finales con boleta, las detracciones no te afectan como proveedor.

¿Qué pasa si mi cliente me paga el 100% sin hacer la detracción?

La responsabilidad del depósito de la detracción es del comprador. Si te pagó el 100%, técnicamente él está en falta. Sin embargo, si tú como proveedor notas que el depósito no se realizó, lo prudente es comunicárselo para evitar problemas con el crédito fiscal de ambas partes.

¿Las detracciones aplican a ventas por delivery a empresas?

Sí, si facturas un pedido de delivery a una empresa por más de S/ 700, la operación puede estar sujeta a detracción.

¿Puedo usar el dinero de detracciones para pagar proveedores?

No. El dinero en tu cuenta de detracciones del Banco de la Nación solo se puede usar para pagar obligaciones tributarias. Para usarlo con otros fines, debes solicitar la liberación de fondos.

¿Tengo que depositar la detracción de cada factura por separado?

Puedes hacer un solo depósito que cubra varias facturas, siempre que el total corresponda a las detracciones pendientes.

Para entender el contexto completo de las obligaciones tributarias, consulta nuestro artículo sobre obligaciones tributarias para restaurantes en Perú 2026.

Conclusión

Las detracciones no afectan a la mayoría de las ventas diarias de un restaurante (que son ventas a consumidores finales con boleta). Pero si tu restaurante tiene un componente de catering, eventos corporativos o servicios de alimentación para empresas, es fundamental que entiendas este sistema y lo cumplas correctamente.

La clave es simple: si facturas a una empresa por más de S/ 700, incluye la nota de detracción en la factura y asegúrate de que tu cliente deposite el porcentaje correspondiente en tu cuenta del Banco de la Nación.

Con PANCA, puedes configurar que las facturas incluyan automáticamente la nota de detracción cuando el monto supere el umbral, con el porcentaje y el número de cuenta del Banco de la Nación ya precargados. Tu sistema de facturación electrónica cumple con todo lo que la SUNAT exige, sin que tú tengas que recordar las reglas cada vez.

¿Tu restaurante atiende eventos corporativos y no sabes si estás cumpliendo con las detracciones? Con PANCA, la facturación con detracciones es automática. Escríbenos por WhatsApp y te ayudamos a configurarlo correctamente.

Detracciones en Restaurantes Peruanos: Cuándo Aplican y Cómo Cumplir